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增值稅一般計稅項目增值服務案例
發布日期:2018-3-29

一、服務背景

       建筑業“營改增”初期,老項目多采取簡易計稅方式,截至2018年初,企業一般計稅項目越來越多,進項稅額抵扣不足風險也逐步增大。因此,規范經營及財稅管理工作顯得尤為重要,建筑企業尤需重視做好一般計稅項目稅收風險防范工作。一般計稅項目的增值稅負測算、考核又是各企業目前面臨的財稅工作重難點問題,建筑企業需要形成高效的增值稅管理考核制度,以基層業務完整生命周期為主線,有效地控制每個環節、每個部門所面臨的納稅風險,并且在后期的考核過程中有據可依。

       某建筑企業集團公司為加強對增值稅的考核管理,理順各部門增值稅職責體系,規范業務流程,降低涉稅風險,真正做到細化分工、責任到人,特委托具有一般計稅項目經驗的天揚君合財稅服務集團開展此項服務。

 

二、服務內容

       1.深入政策解讀。面向企業機關和各項目部,集中組織工程部、物資部、預算部、經管部、財務部等各部門開展全員政策宣講會,重點講解建筑業增值稅相關政策要點,梳理日常工作中可能的涉稅風險,并就企業日常管理中的疑難問題進行專項答疑、研討。

       2.建立職責體系。充分調研機關、各項目部的組織架構,有針對性的抽選樣本單位,以樣本單位為單元,理順樣本單位各部門業務關系與業務流程,分部門建立增值稅業務職責體系,主要涉及經管商務、設備物資、工程以及財務部門,按不同部門的工作內容,設置各部門不同的涉稅工作職責,劃分風險、明確票據交接,做到職責清晰化。

       3.規范業務流程。詳細梳理樣本單位各部門業務流程,根據業務描述繪制業務流程圖。經管商務部門規范分包商選擇、合同簽訂、對上對下計價以及取得發票、分包商評價相關業務流程;設備物資部門規范供應商選擇、合同簽訂、驗收物資設備、取得發票以及供應商評價等業務流程;工程部門規范預算控制、投資進度把控等業務流程;財務部門規范財務核算、納稅申報以及風險防控業務流程。

 

三、服務成果

1.《一般計稅項目增值稅信息化管控需求與表證單書》
2.《增值稅一般計稅項目操作指引》

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四、服務價值

       通過建立各部門增值稅業務職責體系,理順各部門業務關系與業務流程;通過開工前的稅負測算,合理規劃各項收支業務,規避涉稅風險的同時降低稅務成本增加盈利。以下舉例說明,不限于下面列示情況。

       (一)降低稅負。某房建施工合同,金額2.3億,測算增值稅稅負為3.8%,通過測算結果分析原因,并重新規劃勞務分工、專業分工,重新設計采購模式等,稅負將至2.9%。并進行過程管控,稅負基本保持在2.9%-3%之間,節約稅務成本0.19億。

       (二)規范流程。從供應商選擇、合同簽訂、發票交接、發票審核、進項稅抵扣等關鍵環節規范各部門業務流程,規避涉稅風險。如:指導各部門如何選擇供應商,介紹供應商選擇中存在哪些涉稅風險及如何規避涉稅風險,如何通過供應商選擇進行納稅籌劃等。

 

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