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企業重組涉稅專項服務案例
發布日期:2018-3-29

一、項目背景
       國內特大型建筑施工企業甲公司投資設立全資子公司乙集團公司,乙集團公司發起設立丙上市公司,并占其總股本的48%。丙上市公司主營業務是建筑工程施工、房地產開發和物資銷售,與甲公司存在一定同業競爭問題。
       甲公司為解決歷史遺留的同業競爭問題,加快工業制造企業轉型升級,實現“中國制造”走出去的戰略目標,擬將持有的四家工業裝備制造全資子公司100%股權注入上市公司,將丙上市公司原有的27家施工類子公司和其他資產負債全部退出,使得甲、丙兩個上市平臺的業務分別獨立,丙上市公司變成由建筑工程施工、房地產開發和物資銷售變更為以高端裝備制造為主的工業制造獨立上市平臺。

 

二、服務內容
(一)協助企業制定合理的重組交易方案
       全面實施盡職調查,充分了解兼并重組的背景資料;合理運用專業優勢,及時提供涉稅重組的籌劃方案。
       方案一:適用一般性稅務重組籌劃
       第一步:丙上市公司將所有資產、負債按照評估價轉讓給新設丁公司
       第二步:丙上市公司以持有的丁公司股權,作為支付對價,購買甲公司持有的裝備制造公司。

       方案二:適用特殊性稅務重組籌劃
       按照方案一步驟進行組織機構及交易處理,并采用特殊性稅務重組進行財務核算。財務核算要求:劃出方企業和劃入方企業均不確認所得;劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎,以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定;劃入方企業取得的被劃轉資產,應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

 

(二)協助企業進行高效的重組交易實施
       協助企業從稅收成本、財務指標、操作難易等方面合理分析選擇恰當的企業重組方案,并協助企業落地實施選定方案。
       協助企業進行交易各方的有效溝通、幫助企業規避交易過程中面臨的相關風險,促進企業交易的順利實施。

 

(三)協助企業進行重組交易的輔助申報
       協助企業整理和準備涉稅資料以及與稅務機關的溝通,幫助企業完成稅收優惠的備案申報。

 

三、服務成果
(一)出具企業重組納稅籌劃方案
       形成企業重組納稅籌劃方案,包括但不限于各種籌劃方案的方式、周期、過程、稅負測算、利潤測算、涉稅申報事宜及應關注的其他事項。
(二)出具企業所得稅清算報告
       根據企業及業務需要,出具不同主體的企業所得稅清算報告,測算不同主體在企業重組業務中的涉稅核算、涉稅調整及稅款計算等。
(三)出具企業重組涉稅報告
       形成企業重組涉稅報告,內容包括但不限于企業背景、籌劃方案、稅收成本測算、賬務處理及財務指標測算、操作流程、方案對比及建議等。

 

四、服務價值
(一)合理的制定重組交易方案
       協助企業合理的制定重組交易方案,達到盤活存量資產、壓縮管理層級、優化考核指標等目的。
(二)降低重組涉稅成本、提高重組效率
       協助企業以更低的成本、更高的效率進行重組,充實企業資本金,降低企業負債水平;在更大范圍實現國有資源優化配置,推進企業結構調整、優勢互補、產業轉型升級和創新發展。
(三)規避稅收監管、經濟法律風險
       協助企業有效的實施重組交易落地,規避稅收監管風險,經濟法律風險,財稅處理風險。

 


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